导读：进入2021年后，IRS干脆在2020年版本的报税表格中，加上了与虚拟货币相关的问题，而且就放在了纳税表格的第一页。
本杰明·富兰克林曾说过：人生无法避免的，唯有死亡和税收。
旨在打造匿名支付网络的比特币，也没可能躲过美国国税局的调查。
当地时间20日，美国财政部建议收紧对数字货币的税收监管力度，要求1万美元以上的交易上报给IRS。比特币应声转跌，一度回落至38500美元下方。
其实，币圈早就被IRS盯上了。2014年，在整个加密货币市值只有60亿美元之时，IRS就将比特币定义为“财产”而非货币，并开始了其征税之路。
清华大学中美关系研究中心高级研究员周世俭对IRS的印象深刻：“就这么跟你说吧，IRS盯上的事情，十有八九肯定能干成。”周世俭对第一财经记者表示，非常简单地解释IRS在此方面的逻辑就是，IRS将比特币认定为财产后，使用时肯定要交税。
报告：过去7年里Alameda Research购买了367亿美元的USDT:金色财经报道，根据Protos最新报告，稳定币Tether在过去七年里已经成为加密货币行业的主要桥梁。报告称，2014 年至 2021 年 10 月期间，Alameda Research 和 Cumberland预计获得 603 亿美元的USDT。其中Alameda Research购买了367亿美元，在从Tether的财政部转移到Alameda Research的367亿美元USDT中，超过301亿美元被转移到FTX。此外，Binance收到21亿美元，Huobi和OKEx分别收到17亿美元和1.15亿美元。
其余的USDT被转移到非交易所钱包，排名第二的USDT购买者Cumberland是DRW控股的子公司，被认为是顶级的做市商之一。该公司在过去七年中收到了237亿美元的USDT，其中仅去年一年就收到了 176 亿美元的 USDT，占收到总额的74%，占有史以来所有出境USDT交易量的22%。（ambcrypto）[2021/11/13 21:48:50]
另一位长期在美国跟踪币圈的资深人士则对第一财经记者表示，要密切注意目前在美国州一级的一些法律判决动向，他表示，目前在旧金山和波士顿的两个案件的判决，对IRS后续行为都有利，所以拜登政府此次的征税建议并不令人意外。
数据：持有超1万枚ETH的鲸鱼地址拥有总供应量的68.6%，为2017年11月以来新高:加密分析公司Santiment发推称，随着以太坊10天来首次反弹至1685美元上方，鲸鱼（拥有1万枚以上的ETH）目前拥有总供应量的68.6%。这是自2017年11月以来鲸鱼持有的最高百分比。同时，持有10-1万枚ETH的地址拥有的以太坊供应量占比达到2017年9月以来的低点。[2021/3/7 18:22:28]
1万美元以上虚拟货币交易需上报给IRS
拜登政府此次要求，1万美元以上的虚拟货币交易要上报给IRS。美国财政部在声明中表示，虚拟货币通过促使逃税等广泛非法活动，构成了“重大侦查问题”。
此次提议是拜登政府计划通过加强IRS执法来弥合所谓“税收差距”的一部分，近期拜登政府计划加大对IRS投资，扩大税收部门能力，识别避税和逃税的富人，从而缩小税收差距。
比特币主导地位升至2017年水平:金色财经报道，根据Messari研究员Ryan Watkins共享的数据，比特币已接近在2017年牛市之后达到的市场主导地位。比特币的“主导率”为比特币在加密货币总市值中的当前所占份额。高主导率表明投资者现在发现比特币比所有其他加密货币竞争对手加起来更具吸引力。[2020/5/1]
拜登政府的提议，还包括对金融机构的新披露要求，即除了现有报告外，还需要与IRS共享有关流入和流出银行账户的总金额信息。
美国财政部此次并未具体说明，未来要如何对虚拟货币交易进行征税。不过按照现有IRS的指导文件可以看到，征税的高低与交易者持有虚拟货币的时长有关，即持币时间长短同纳税额度之间，成反比。
具体而言，如持有虚拟货币的时间少于一年，则将其作为普通收入征税。理由是，这样的收益被IRS视为短期资本收益，税率可能会高达39%；如持有期限超过一年，则将其作为长期资本收益进行征税，征税范围会在0％到20％。
日本消费厅：2017年消费者数字货币交易、ICO查询次数超2016年三倍:日本消费厅数据显示，2017年日本消费者对数字货币交易和ICO产品的查询次数为2016年的三倍多，2014、2015、2016年的查询总数仅为2017年一半左右。日本金融服务局表示，这些查询大都集中在交易平台的安全措施以及某些ICO的合法性方面。[2018/4/30]
同时，如果用户在购买后一直持有加密货币但没有出售/转让行为，那么就没有纳税义务。IRS在文件中解释道，仅当有销售/转让导致潜在的净利润/亏损行为时，才触发征税。
不过，IRS的规定仅仅适用于加密货币交易者，对于期货、分叉币等没有出台明确的相关解释文件。目前美国立法机构也在呼吁IRS能够出具更新的纳税指导意见。
IRS如何一步一步盯上比特币
在美国，因查处偷税漏税得力，IRS在不少美国人心中，是一个有时甚至比FBI更具震慑力的部门。
大数据报告：2017年，区块链龙头企业占据大数据企业第二阵营:近日，中国电子信息产业发展研究院发布《中国大数据产业发展评估报告（2018年）》，报告显示，2017年我国特色细分领域大数据企业主要分为三大阵营：
第一阵营是从事人工智能相关的龙头企业；
第二阵营是从事工控安全、数据库、区块链等10类相关的龙头企业；
第三阵营是从事VR、开源技术和车联网相关的企业。[2018/4/25]
自2014年开始，IRS就盯上了比特币在内的虚拟货币，并发布了指导文件“Notice2014-21”，明确表示虚拟货币应被视为“财产”，个人持有的虚拟货币“不会被视为可能出于税收目的而产生外币损益的货币”。
来源：IRS
这就意味着，当个人使用比特币之类的代币进行交易，如使用法定货币购买/出售比特币，以商品或服务形式交换以接收它们，或以比特币购买咖啡或笔记本电脑，都将构成应税交易。
随后，在研究了两年虚拟货币后，IRS再次出手：2016年底，IRS命令全球最大的加密货币交易所之一Coinbase，交出其手中在2013年至2015年1月期间所有参与购买、出售、发送或接收价值超过20000美元比特币的客户资料。彼时，美国币圈几乎人人自危。
虽然Coinbase以此举会泄露用户隐私为由对IRS发起诉讼，不过，这次诉讼以Coinbase败北告终。2018年2月，Coinbase表示，已经将13000多名客户的Coinbase账户信息告知IRS，这些信息包括用户的身份认证码、姓名、出生日期、地址和交易记录。
2018年，一家名为CreditKarma的信用评分服务机构在报告中说：“在2018年已经提交联邦纳税申报表的25万美国人中，只有不到100人报告了从加密货币投资中获得的收益。”
在赢得同Coinbase的官司，并获得了关键用户信息后，IRS加快了大规模追税的步伐，方式就是开始向其掌握的虚拟货币交易用户发警告信。
2019年税务申报期间，有不少人在社交媒体上晒出IRS警告信，并询问自己究竟应该补交多少税款。IRS的警告信大致分为三种版本：第一，知道该用户持有虚拟货币；第二，知道用户未缴税，且有可能展开执法活动；第三，确认该用户肯定违反了相关税法，并打算进行追捕。
按照IRS的规定，漏税需补缴滞纳金，未缴纳的滞纳金按每月未付税额的0.5％缴纳罚款，封顶额度是未缴税款的25％；同时，还有第二项罚款是针对延迟提交的，罚金从应缴税款当月开始，大约是每个月未付税款的5％。
报税表上第一页就问有无虚拟货币交易
进入2021年后，据第一财经记者查阅IRS各报税表，IRS干脆在2020年版本的报税表格中，加上了与虚拟货币相关的问题，而且就放在了纳税表格的第一页。该问题为：“在2020年的任何时候，你是否以任何虚拟货币接收、出售、发送、交换或以其他方式获得任何金融权益？”
来源：IRS
美国IRS注册代理人兼Taxaroo首席执行官金伯利表示，在2019年收到IRS警告信的13000多位虚拟货币交易者此前尚能以“不知应当申报”为由同IRS解释，现在面对第一页上的这一问题，如果纳税人再说不知道要申报，那就说不过去了。
前述美国币圈资深人士对第一财经记者表示，在他们看来，IRS加入监管是迟早的事。
他说，特别是今年以来IRS在一些地区法庭起诉加密货币交易所企业，操作方式同当年起诉Coinbase的方式类似，其目的就是为了获得这些交易所手中客户的资料，然后向这些潜在的纳税人发起征税，而近期有两起比较大的诉讼案，IRS都赢了。
4月在波士顿地区，IRS赢得了同一家名为Circle的支付公司的官司，5月则在旧金山赢了同另一家名为Kraken的加密货币交易所的官司。
在这两个案件中，IRS都要求企业提供从2016年到2020年中，账户交易额超过20000美元的客户资料。两家企业目前都表示要积极同政府进行合作。
作者|?第一财经?冯迪凡
郑重声明： 本文版权归原作者所有， 转载文章仅为传播更多信息之目的， 如作者信息标记有误， 请第一时间联系我们修改或删除， 多谢。