加密货币迈向合规时代，请收好这份税收指南
撰文：KadeemClarke
编译：0x11，ForesightNews
加密货币与税收之间的关系
无论你是经验丰富的加密货币交易员，亦或只是收到少量加密货币作为礼物，了解它的税收影响都至关重要。加密货币税收是一个鲜有人讨论的话题，它不那么令人兴奋，以至于许多人不知道这个领域正在发生什么。
人们经常将加密货币称为数字货币，但在大多数政府眼中，它并不是真正的货币。在2014-21通知中，美国国税局将加密货币标记为财产，市场参与者需要报告相关资本收益和损失。
根据BakerBotts税务合伙人JonD.Feldhammer的说法，加密货币被视为财产，应该对其征税。如果你出售、购买或者交易加密货币以进行另一项投资，你将必须纳税。如果你以30,000美元的价格购买一个比特币，然后在几个月后以50,000美元的价格出售，你将获得20,000美元的短期应税收益。即便如此，Feldhammer提到事情从这里开始变得复杂，因为人们常常出于各种原因进行频繁交易。
假设某人拥有50,000美元的BTC并希望购买NFT。在此种情况下，他可能会被要求使用ETH购买特定的NFT，因此他必须先将BTC换成ETH以完成交易。Feldhammer声称，在这种情况下你仍有20,000美元的应税收入，因为你将财产换成了另一个财产，这是一项应税交易。
Animoca Brands创始人：香港可能因为美国加密监管获益:金色财经报道，Animoca Brands创始人Yat Siu认为，香港培育Web3生态系统的努力与阻碍美国发展的监管不确定性形成鲜明对比。Siu强调了香港近年来对加密和Web3态度的逐渐变化，这使得香港在吸引初创公司和老牌公司到其管辖范围内方面处于独特的地位。
Siu承认美国不应该被排除在Web3的竞争之外，但他说，由于监管缺乏明确性，该行业的许多公司都在“恐惧制度”下运营。最近几个月，美国证券交易委员会(SEC)对币安提出了单独指控，加剧了这种情况。美国和Coinbase涉嫌大量未经注册的证券发行:[2023/7/4 22:17:13]
加密货币如何征税？
如果你在非退休账户中购买、出售或兑换加密货币，你将面临资本收益或损失。与IRS对其他投资的征税一样，你的利润或损失可能是短期的或长期的，具体取决于你在出售或交易加密货币之前持有该加密货币的时间。
假设你在出售加密货币之前持有该加密货币一年或更短时间，任何利润通常都被视为短期资本收益，并按普通收入税率征税。如果你持有加密货币超过一年，利润通常被视为长期资本收益，并按长期资本收益税率征税。
数据：Binance.US的美国加密市场份额降至1.5%，续创年内新低:6月21日消息，Kaiko数据显示，Binance.US占美国加密货币交易所每周总交易量的1.5%，低于年初的8.2%和3月底的22%峰值，Coinbase的市场份额也从2023年初的56.5%降至6月底的51%，而LMAX、Bitstamp和Kraken在内的交易所的市场份额则有所上升。[2023/6/21 21:50:57]
对于通过加密活动赚取的短期资本利得或普通收入，你应该使用下表来计算你的资本利得税：
2022年短期资本利得税率
如果你持有加密货币超过一年，请使用下表计算你的长期资本收益：
2022年长期资本利得税率
美国国税局关于虚拟货币征税的指南
调查显示：25%的美国加密货币投资者将狗狗币币视为新的比特币:近期，游戏娱乐网站Gamblers Pick开展了一项关于公众对狗狗币的看法调查，样本为1000名美国加密货币投资者。根据调查，每4名受访者中就有1名认为狗狗币是新的比特币。另外，23%的受访者强烈认为，狗狗币将在2021年底达到1美元。此外，调查发现，33.7%的人是通过社交媒体听说该币的，而21.7%的人则是通过与家人朋友的交谈了解到该币。（Crypto News）[2021/5/7 21:35:17]
虚拟货币被广泛定义为价值的数字表示，它可以做作为交易媒介、记账单位和价值储存手段。可兑换虚拟货币是一种与真实货币具有等值价值或作为真实货币替代品的虚拟货币。
随着加密货币格局的发展，美国国税局发布了「Rev.Rul.2019-24」以及虚拟货币交易常见问题列表。「Rev.Rul.2019-24」旨在解决两种独特的情况：一种是软分叉，纳税人没有收到新的加密货币；而另一种是硬分叉，纳税人由于空投而获得了新的加密货币。
你的加密货币什么时候纳税？
要确定你是否需要纳税，首先考虑你如何使用加密货币。
法学教授：在其他国家应用美国加密法规或造成过度监管:金色财经报道，阿肯色大学法学院教授Carol Goforth表示，在其他国家或地区应用美国加密法规可能会造成冗余和过度监管。由于其他国家已经有自己的法规，额外添加美国法规可能会“多余、昂贵且令人困惑”，这也可能会阻碍资金的自由流动并扼杀创新。他针对2019年Telegram发行Gram时的案例，分析了美国SEC采取的行动。Goforth教授指出，SEC保护美国市场和投资者的职责范围很广。这就是为什么他们的行为在全球范围内具有如此巨大的影响力。Goforth补充说，SEC当前针对Ripple提起的诉讼很可能将塑造域外监管的下一个先例。[2021/4/28 21:05:18]
不征税的例子
用现金购买加密货币并存储它——购买和持有加密货币不征税。出售的时候通常要交税，收益会变现。
向免税慈善机构或非营利组织捐赠加密货币-你直接向GiveCrypto.org等慈善组织捐赠加密货币。
获得礼物——如果你的加密货币是作为礼物获得的，在你将其出售或从事其他应税活动之前，你无需为其纳税。
赠送礼物——你每年最多可以免税向单个人赠送价值15,000美元的礼物。如果你的礼物价值超过这个额度，你必须提交礼物税申报表。如果你在没有购买商品或服务的情况下将加密货币转让给其他人，它可能会被视为礼物，即使你并非有意如此。
动态 | 美国加密货币初创公司将与华盛顿立法者会面 讨论监管形势:9月24日CNBC报道，美国金融巨头和加密货币初创公司将于本周二与华盛顿立法者会面，讨论监管形势。这场会议被称为 \"Legislating Certainty for Cryptocurrencies\" 圆桌会议，将由俄亥俄州共和党众议员沃伦·戴维森主持。[2018/9/25]
将加密货币转移给自己——在钱包或账户之间转移加密货币不征税。你可以沿用你的原始成本和购买日期，以便在你出售时来跟踪你的潜在税收影响。
作为资本利得征税
出售加密货币以换取现金——如果你以高于成本的价格出售资产，你将需要纳税。如果你亏本出售，你可以从税收中扣除损失。
将一种加密货币转换为另一种——例如，如果你使用比特币购买以太币，从技术上讲，你必须在购买新资产之前出售你的比特币。美国国税局认为这是应纳税的，因为这是一项销售。如果你以高于成本的价格出售比特币，你就需要纳税。
使用加密货币购买商品和服务——例如，如果你使用比特币购买比萨饼，需要缴纳交易税。对于美国国税局来说，支付加密货币与出售加密货币没有什么不同。
作为收入征税
以加密货币的方式获得报酬
获取加密货币以换取商品或服务
加密货币挖矿
赚取质押奖励
赚取其他收入
从硬分叉中获取加密货币
接收空投——作为营销活动的一部分，你可能会收到来自加密货币项目的空投。收到空投被视为收入，你必须报告你的税收金额。
获得其他奖励——此列表并不详尽；你可以获得免费加密货币的原因有很多。这些包括学习技巧或激励措施，例如将朋友推荐到加密货币交易所获得5美元的比特币。在任何情况下，你都必须将这些报告为收入。
如果你从加密货币中赚了很多钱，它可能会影响你的税级，你可能会为所有收入支付更高的税率。你可以访问IRS.gov以获取有关联邦所得税的最新指南。
美国国税局在2019年向可能不合规的纳税人发出了10,000多份纳税通知，它在2020年年中向可疑纳税人发出了另一批纳税通知，2021年没有发送任何信件，这可能是由于美国国税局过渡到远程工作并解决与激励相关的问题。
此外，随着8月份降低通货膨胀法案的通过，国税局的审计工作预计会增加。该法案拨款450亿美元用于执法活动，包括数字资产监控和合规活动。在接下来的十年里，该机构将把这些资金投资于审计和税收工具和人员。
鉴于这些事态发展，加密货币纳税人可能会担心他们会受到美国国税局的审计。了解美国国税局审计的来龙去脉以及如何避免它们可能会消除一些恐惧。
据美国国税局称，只有一小部分购买、出售或交易加密货币的人在纳税申报表上正确报告了这些交易。自2014年以来，该机构首次于2019年10月发布了关于如何报告和征税加密货币的指南。
从2020纳税年度开始，美国国税局更改了1040表格以包括以下问题：你是否在2022年的任何时间收到、出售、发送、交易或以其他方式获得任何虚拟货币的任何经济利益？
如果你勾选「是」，美国国税局可能会希望在你的纳税申报单上看到加密货币交易的收入。
加密税务软件可以让你跟踪所有这些交易，确保你在报税时拥有一份完整的活动清单来报告。该软件与多个虚拟货币经纪人、数字钱包和其他加密平台集成，可将加密货币交易导入你的在线税务软件。这可能包括加密货币交易和涉及虚拟货币作为商品和服务支付形式的交易。
基于加密税务软件，交易报告可能类似于你在8949表格上提交的纳税申报表。美国国税局可能会对其进行格式化，以便他们可以轻松地将其导入报税软件。
美国国税局可以监控加密货币活动吗？
尽管加密货币是匿名的，但IRS可能能够跟踪你的加密活动。例如，如果你在加密货币交易所进行交易，该交易所通过1099-B表格、经纪人收益和易货交易所交易提供报告，他们将向美国国税局报告你的交易。
此外，美国国税局使用区块链分析工具来识别数字钱包的加密活动，并在涉嫌逃税或的情况下将其与个人联系起来。因此，你应该确保在当年的纳税申报表中报告所有加密货币活动。
你是否面临加密税噩梦？
JacksonHewitt首席税务信息官MarkSteber表示，如果纳税人无法在纳税日截止日期前付款，他们可以与IRS制定付款计划。告诉美国国税局你没有意识到你的加密货币交易被征税是不够的。根据EY税务合伙人ThomasShea的说法，如果你触发了应税交易但缺乏法定货币来支付税款，你可以将额外的资产换成法定货币，这本质上是一种卖出回补。
如果你有点担心搞砸你的加密税单，你最好咨询税务专业人士。Walker声称，资本利得负债可获得多项减免，纳税人可以使用多种税收抵免和减免来减少所欠所得税。
最后，这里有一些减少加密税的实用方法：
在出售或使用它们之前，持有有利可图的加密货币投资至少一年，长期收益的税率低于短期收益。
利用税收损失补偿。如果你在各种类型的加密货币上获利和亏损，你可以同时出售这两种加密货币，并用亏损来抵消你的收益。
考虑建立一个加密IRA。这种类型的账户与其他IRA一样，允许你进行免税捐款，并且仅在提取资金时纳税。
想要遵守规则或至少遵守少数现有规则的加密货币原住民还有一些选择。他们可以手动计算他们的加密税，希望支付正确的金额；或者他们可以使用减税工具，让他们在税后保留更多的加密货币。
转自ForesightNews
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